투자 기초/money Tip

양도소득세 계산방식 '선입선출' '후입선출'에 대해서 알아보자

머니 iN 사이트 2024. 12. 27. 04:00
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모두 연말 준비 잘하고 계신가요? 요즘은 투자나 절약, 절세 등 여러 가지 방법으로 재테크를 하고 계신 분들이 많은데요. 아무래도 연말이 다가올 때는 절세를 통한 재테크를 많이 준비해야 될 시기가 아닌가 생각합니다.
 
매번 그랬지만, 올해 미국 증시가 아주 독보적으로 상승을 했는데요. 그러다보니 발 빠르게 미국 주식시장으로 이동하신 분들은 큰 수익을 보신 분들이 많습니다. 하지만 미국 주식에서 본 수익은 양도소득세를 부과하다 보니 세금을 피할 수가 없습니다. 양도소득세 250만원 까지는 비과세이고 이후 수익금은 22% 양도소득세를 내고 있죠.
 
투자를 하면서 자신이 투자한 종목이 모두 수익이라면 기분이 좋겠지만, 투자하시는 분들은 아시다시피 자신이 투자한 종목 100%가 수익을 본다는 것은 힘든 일이죠. 사람이라면 손실 회피 편향이라는 심리적인 영향으로 손절을 못하는 투자자가 많습니다. 
그러나 다가오는 연말에 아픈 손가락을 이용해서 절세하는 방법이 있습니다. '선입선출', '후입선출'이라는 양도소득세 계산 방식인데요. 오늘은 이 방법을 가지고 어떻게 무기로 사용할 수 있을지 알아보도록 하겠습니다.
 
 

양도소득세 계산 방식: 선입선출 vs. 후입선출

양도소득세는 자산(주식, 부동산 등)을 양도할 때 발생하는 소득에 부과되는 세금입니다. 이때 양도소득을 계산하는 방식으로 선입선출법후입선출법이 있습니다.

ⓒ Unsplash 의 Kelly Sikkema

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선입선출법(FIFO, First In First Out)
  • 개념: 먼저 취득한 자산을 먼저 매도한 것으로 간주하여 양도차익을 계산하는 방식입니다.
  • 특징:
    • 재고관리: 일반적으로 재고 자산의 관리에 주로 사용되는 방식입니다.
    • 단순성: 계산이 비교적 간단합니다.
    • 물가 상승 시: 물가가 상승하는 경우 후입선출법에 비해 세금 부담이 커질 수 있습니다.
후입선출법(LIFO, Last In First Out)
  • 개념: 나중에 취득한 자산을 먼저 매도한 것으로 간주하여 양도차익을 계산하는 방식입니다.
  • 특징:
    • 인플레이션 회계: 물가 상승 시 이익을 줄이고 세금 부담을 줄이는 효과가 있습니다.
    • 복잡성: 선입선출법보다 계산이 복잡합니다.
    • 제한: 일부 국가에서는 후입선출법의 사용을 제한하거나 금지하는 경우도 있습니다.
양도소득세와의 관계
  • 주식: 주식 양도 시에는 일반적으로 선입선출법이 적용됩니다. 하지만 증권사별로 다를 수 있으므로 반드시 확인해야 합니다.
  • 부동산: 부동산 양도 시에도 선입선출법이 주로 적용되지만, 부동산의 종류나 개별적인 계약 조건에 따라 달라질 수 있습니다.
어떤 방법을 선택해야 할까요?
  • 물가 상승률: 물가가 꾸준히 상승하는 경우 후입선출법이 유리할 수 있습니다.
  • 세법 변경: 세법은 수시로 변경될 수 있으므로 전문가와 상담하여 가장 유리한 방법을 선택해야 합니다.
  • 개별 상황: 개인의 투자 목적, 자산의 종류, 보유 기간 등에 따라 적합한 방법이 다를 수 있습니다.

핵심: 선입선출법과 후입선출법은 양도소득세를 계산하는 방식으로, 각각 장단점이 있습니다. 어떤 방법을 선택하느냐에 따라 세금 부담이 달라질 수 있으므로, 개인의 상황에 맞춰 신중하게 결정해야 합니다.
 

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양도소득세 선입선출 vs 후입선출 예시

상황 설정:
A씨는 2023년에 다음과 같이 주식을 매입했습니다.

  • 1월: 주식 100주를 주당 10,000원에 매입
  • 7월: 주식 50주를 주당 12,000원에 매입
  • 12월: 주식 150주를 주당 15,000원에 매입

2024년 3월에 A씨는 보유하고 있던 주식 100주를 주당 18,000원에 매도했습니다.
 
각 방법에 따른 양도차익 계산

  • 선입선출법:
    • 먼저 매입한 1월에 산 100주가 먼저 팔린 것으로 간주합니다.
    • 양도가액: 18,000원/주 * 100주 = 1,800,000원
    • 취득가액: 10,000원/주 * 100주 = 1,000,000원
    • 양도차익: 1,800,000원 - 1,000,000원 = 800,000원
  • 후입선출법:
    • 나중에 매입한 12월에 산 100주가 먼저 팔린 것으로 간주합니다. (단, 12월에 산 150주 중 100주만 팔린 것으로 가정)
    • 양도가액: 18,000원/주 * 100주 = 1,800,000원
    • 취득가액: 15,000원/주 * 100주 = 1,500,000원
    • 양도차익: 1,800,000원 - 1,500,000원 = 300,000원

결과 비교
위 예시에서 볼 수 있듯이, 선입선출법으로 계산하면 양도차익이 800,000원으로 더 크게 나오고, 후입선출법으로 계산하면 양도차익이 300,000원으로 더 작게 나옵니다. 즉, 후입선출법을 적용하면 양도차익을 줄여 세금 부담을 줄일 수 있는 효과가 있습니다.
 
주의사항:

  • 실제 적용: 실제 양도소득세 계산 시에는 다양한 변수(예: 취득일, 매도일, 추가 매입 등)가 고려되어야 하므로, 위 예시는 간단한 이해를 위한 것입니다.
  • 세법 변경: 세법은 수시로 변경될 수 있으므로, 정확한 정보는 세무 전문가에게 문의해야 합니다.
  • 주식 종류: 주식의 종류에 따라 적용되는 규정이 다를 수 있습니다.
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